4 декабря прошел экспертный вебинар РУССОФТ «Налоговые риски для ИТ-компаний и методы, применяемые контролирующими органами для их выявления», организованный совместно с группой компаний «Институт проблем предпринимательства». Специалисты обсудили ключевые изменения налогового регулирования, практику проверок и подходы, которые помогут компаниям снизить риски в 2025 году.

Во время вебинара заместитель начальника межрайонной инспекции № 11 по Ленинградской области Управления ФНС России Екатерина Пушторская подчеркнула, что именно результаты налоговых проверок становятся отправной точкой для дальнейших юридических последствий, включая уголовную ответственность. По ее словам, ключевым фактором является установленный факт неуплаты или неполной уплаты налогов, а не субъективная оценка действий компании.

«Именно этот факт ложится в основу доказательственной базы при возбуждении дела. Налоговая проверка — это основной источник доказательств: по ее итогам формируется сумма недоимки, пени и штрафов, и именно они определяют, есть ли основание для передачи материалов в правоохранительные органы».

Основатель и директор Группы компаний «Институт проблем предпринимательства» Владимир Романовский отметил, что за последний период существенно изменился сам подход налоговых органов к проверкам. По его словам, инспекции все чаще исходят из риск-ориентированной модели, при которой внимание уделяется не только формальным признакам, но и экономической сути операций.

«Мы видим, что подход налоговых органов стал значительно жестче. Если раньше спорные ситуации можно было урегулировать на уровне пояснений, то теперь инспекции исходят из презумпции риска. Это означает более детальную проверку выплат, договоров, кадровых документов и любых операций, которые могут повлиять на налоговую базу».

Николай Снопков, заместитель начальника межрайонной инспекции №11 по Ленинградской области Управления ФНС России, подробно остановился на практике формирования планов выездных налоговых проверок. Он так же отметил, что сегодня ФНС применяет риск-ориентированный подход, при котором ключевую роль играет предпроверочный анализ. По его словам, выездная проверка рассматривается как крайняя мера и назначается, как правило, в случаях, когда налогоплательщик не реагирует на выявленные риски или отказывается добровольно уточнять налоговые обязательства.

Отдельный блок обсуждения был посвящен подмене трудовых отношений работой с самозанятыми и подрядчиками. Консультант по налогам АК ИПП Илья Юшков подчеркнул, что именно эта тема остается одной из самых частых причин доначислений и претензий со стороны налоговых органов.

«Подмена трудовых отношений — один из самых частых вопросов, которые инспекция поднимает в рамках проверки. Если фактически человек работает как сотрудник, но оформлен как самозанятый или подрядчик, это всегда вызывает вопросы. Инспекция будет анализировать регулярность выплат, подчинение, режим работы, включенность в процессы. И если хотя бы по одному критерию есть признаки трудовых отношений, компания получит доначисления».

Тему практических последствий ошибок в налоговом администрировании развила заместитель генерального директора АК ИПП Ольга Гудзик. Она отметила, что большинство случаев привлечения к ответственности связано не с нехваткой денежных средств, а с неправильным расчетом налогов:

«Физически привлечение к ответственности возникает вследствие неуплаты налогов не потому, что денег не было, а потому, что они некорректно были исчислены. Факт того, что предприятие задекларировало все вовремя, но не хватило денег на выплату, не влечет уголовной ответственности».

Старший юрисконсульт ИПП Дмитрий Лесовой обратил внимание на вопросы субсидиарной ответственности руководителей и управленцев, отметив, что оценка вины всегда производится индивидуально:

 «В каждом случае обстоятельства, повлекшие неблагоприятные последствия и степень вины будут устанавливаться индивидуально».

Заместитель генерального директора по кадровому администрированию АК ИПП Мария Мурзина разобрала ошибки в учете выплат физическим лицам и то, как они влияют на расчет среднего заработка и формирование налоговой базы. Она подчеркнула, что кадровые и налоговые блоки должны работать синхронно, иначе компании рискуют получить недоимку и штрафы даже при отсутствии умысла.

В ходе вебинара также обсуждались вопросы субсидиарной ответственности руководителей, влияние выплат физическим лицам на расчет налоговой базы и среднего заработка, а также практические аспекты взаимодействия компаний с налоговыми органами на стадии предпроверочного анализа. Эксперты отметили, что большинство налоговых рисков для ИТ-компаний связано не с отсутствием средств, а с ошибками в квалификации выплат и оформлении документов.

В завершение участники обменялись практическими рекомендациями по построению системы налоговой безопасности и определению внутренних «красных зон», которые требуют приоритета в 2025 году.

Благодарим спикеров за детальный разбор актуальных рисков и управленческих решений.